1. Vue d’ensemble du budget 2023
Le budget primitif prévoit les recettes et autorise les dépenses de l’exercice. Le budget 2023 de la Commune de Oti-Sud 1 s’équilibre en recettes et en dépenses à la somme de 188 069 582 FCFA soit une augmentation de 26,8% par rapport aux prévisions de 2022 qui se chiffraient à 148 238 042 FCFA. La Section de fonctionnement représente 56 382 449 FCFA, soit 30 % du budget et la section d’investissement 131 687 133 FCFA, soit 70 %.
Les recettes réelles de fonctionnement sont à hauteur de 65 571 249 FCFA contre 56 382 449 FCFA pour les dépenses réelles de fonctionnement favorisant le dégagement d’un excédent de fonctionnement de 9 188 800 FCFA (autofinancement) qui viendra s’ajouter aux recettes réelles d’investissement (122 498 333 FCFA) pour financer les dépenses d’investissement qui s’élèvent à 131 687 133 FCFA.
2. Evolution des prévisions de recettes de 2021 à 2023
Les principales ressources de fonctionnement sont les recettes non fiscales (54%) et les dotations, transferts, subventions, dons et legs (40%).
Graphique 3 : Evolution des prévisions de recettes de fonctionnement de 2021 à 2023
Les principales dépenses de fonctionnement sont les dépenses de personnel et les achats de biens et services, qui représentent respectivement 49% et 22% des dépenses de fonctionnement totales. La masse salariale s’élève à 31 858 913 FCFA soit une augmentation de 3,4% par rapport à l’année précédente. Les subventions représentent 1% des dépenses de fonctionnement totales. Le prélèvement sur les recettes de fonctionnement a presque triplé de 2022 à 2023.
Graphique 4 : Evolution des prévisions de dépenses de fonctionnement de 2021 à 2023
N.B. : Dépenses de fonctionnement totales, inclus le prélèvement sur les recettes de fonctionnement pour financer l’investissement.
La principale ressource d’investissement sont les dotations accordées par l’Etat (93%). L’excédent de fonctionnement capitalisé (l’autofinancement) est en nette augmentation par rapport au budget précédent et représente 7% des recettes de la section d’investissement.
Graphique 5 : Evolution des prévisions de recettes d’investissement de 2021 à 2023
N.B. : Recettes d’investissement totales, inclus le prélèvement sur les recettes de fonctionnement pour financer l’investissement.
Contrairement au budget 2022, les dépenses de construction et grosses réparations des immeubles augmentent de 30%. Globalement les dépenses d’investissement du budget 2023 augmentent de 38%. Les principaux investissements/projets prévus sont :
| Projets | Montant (FCFA) |
|---|---|
| Immobilisations incorporelles | 3 500 000 |
| Acquisitions et aménagements des sols et sous-sols | 1 000 000 |
| Acquisitions, constructions et grosses réparations des immeubles | 118 998 333 |
| Acquisitions et grosses réparations du matériel et mobilier | 8 188 800 |
| Total | 131 687 133 |
Graphique 6 : Evolution des prévisions de dépenses d’investissement de 2021 à 2023
3. Les principaux chiffres du budget de la commune de 2021 à 2023 (inclus le transfert de la section de fonctionnement à la section d’investissement)
3. 1 Section de fonctionnement
Recettes de fonctionnement :
| Chapitre | Libellés | BP 2021 | BP 2022 | BP 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 70 | Ventes de produits et de services | 1 278 000 | 2 058 000 | 1 900 000 |
| 71 | Recettes fiscales | 23 316 062 | 24 316 062 | 8 055 367 |
| 72 | Recettes non fiscales | 49 262 896 | 72 364 122 | 63 542 450 |
| 73 | Dotations, transferts et subventions | 20 228 636 | 12 637 150 | 21 516 861 |
| Total des recettes de fonctionnement | 94 085 594 | 111 375 334 | 95 014 678 | |
Dépenses de fonctionnement :
| Chapitre | Libellés | BP 2021 | BP 2022 | BP 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 60 | Achat de biens | 12 365 500 | 11 989 400 | 12 085 900 |
| 61 | Acquisitions de services | 15 759 808 | 13 222 000 | 12 285 672 |
| 62 | Autres services | 380 000 | 380 000 | 380 000 |
| 63 | Subventions | 1 500 000 | 1 300 000 | 800 000 |
| 64 | Transferts (hors 645) | 1 780 000 | 1 450 000 | 1 120 000 |
| 645 | Prélèvement sur les recettes de fonctionnement | 200 000 | 22 417 557 | 8 793 372 |
| 65 | Charges exceptionnelles | 13 689 996 | 14 571 561 | 13 739 996 |
| 66 | Charges de personnel | 48 410 290 | 46 044 816 | 45 809 738 |
| Total des dépenses de fonctionnement | 94 085 594 | 111 375 334 | 95 014 678 | |
3. 2 Section d’investissement
Recettes d’investissement :
| Chapitre | Libellés | BP 2021 | BP 2022 | BP 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 10 | Dotations-subventions-dons et legs en capital | 40 457 272 | 75 878 279 | 75 309 012 |
| 111 | Excédent de fonctionnement capitalisé | 200 000 | 22 417 557 | 8 793 372 |
| Total des recettes d’investissement | 40 657 272 | 98 295 836 | 84 102 384 | |
Dépenses d’investissement :
| Chapitre | Libellés | BP 2021 | BP 2022 | BP 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 21 | Immobilisations incorporelles | 0 | 15 457 650 | 0 |
| 22 | Acquisitions et aménagements des sols et sous-sols | 200 000 | 0 | 0 |
| 23 | Acquisitions, constructions et grosses réparations des immeubles | 40 457 272 | 64 521 909 | 84 102 384 |
| 24 | Acquisitions et grosses réparations du matériel et mobilier | 0 | 18 316 277 | 0 |
| Total des dépenses d’investissement | 40 657 272 | 98 295 836 | 84 102 384 | |
Pourquoi les dépenses et recettes réelles sont inférieures au montant budgétaire total ?
Le budget communal comporte deux sections, une section de fonctionnement et une section d’investissement. La plupart des recettes sont des recettes de fonctionnement, par conséquent, une partie des recettes de fonctionnement est transférée à la section d’investissement. Le transfert se traduit par une dépense d’ordre dans la section de fonctionnement et une recette d’ordre dans la section d’investissement. C’est pourquoi l’addition des sections de fonctionnement et d’investissement présente un montant qui dépasse les dépenses et les recettes réelles du montant du transfert de section à section.
